如何巧妙利用HSA作为退休规划的一部分

当人们为退休努力存钱的时候，很多人往往忽略了为退休后的医疗费用支出做准备， 因为大部分人都以为反正有Medicare， 应该花不了多少钱。 全球领先的咨询与精算公司Milliman每年都会发布退休人员医疗费用指数， 这一指数被广泛视为美国退休医疗支出的权威参考。 2024年的数据显示， 一对65岁的健康夫妇需要准备39.5万美元（税后）用于退休后的医疗保健总支出， 这是假设他们有Original Medicare， Medigap和处方药保险（Part D） 的情况下，并假设年投资回报率为 3%。这些 医疗保健支出主要用于保费，自付额和其他健保所不包括的部分。这是全美平均值，实际情况是一些地方远高于这个数字。

对于中低收入家庭来说，这笔支出无疑是一个很沉重的负担。但是如果能够运用省税措施提前规划，将会大大降低你的焦虑。设立HSA账户 就是其中一个最有效的方法。

HSA的全名是Health Savings Account (健康储蓄账户).  HSA的立法初衷是为了帮助拥有高自付额健康保险（HDHP）的民众减轻医疗负担，并鼓励储蓄和合理使用医疗资源。HSA账户享受三重免税： 1. 存入帐户的钱抵税， 2. 投资收益免税，3. 取出时如果用于合格医疗费用也能免税。也就是说如果使用方法正确，存在HSA中的资金，从头到尾一分钱的税都不用交，这在美国可是少有的完全免税工具。

HSA不受收入限制，但是有最高存款额度要求。2025年个人最多可以存$4300, 家庭 $8550.  55岁或以上的人可以多存$1000. 国税局会根据情况，每年上调最高存款额度.  从2004年的$5150 一直到2025年的$8550.  如果从现在开始，每年存入$8550,  并假设年投资回报率为5%,  二十五年以后，账户中就会累积大约四十万的资金。 如果用税后的钱去支付，假设税率为22%，需要存五十一万多才能足够支付退休后的医疗费用，请注意，这里忽略了州税和可能的超过7.5% AGI的联邦抵税额。

HSA（健康储蓄账户）资金注入方式有以下几种：

1.    工资预扣（税前）：如果您的雇主提供HSA，可以设置从工资中预扣，有些雇主直接为员工存入部分HSA. 但是两部分加起来不能超过IRS允许的上线。这些都不计入工资收入。

2.    直接存款（税后）：您也可以通过个人银行账户一次性或定期向HSA转账。如果选择这种方式，可以在报税时申请税收减免，从而降低应税收入。

3.    一次性IRA转存：您可以一次性将IRA（个人退休账户）中的资金转存到HSA，但这一操作一生只能进行一次，并必须遵守国税局（IRS）的相关规定。

虽然HSA是一个非常有效的省税工具，但并不适合所有的家庭：

首先，能够存HSA的家庭必须选择High Deductible Health Plan， 简称HDHP (高自付额健康保险).  2025年个人自付额必须在$1650至$8300之间，家庭自付额在$3300至$16600之间。 通常情况下，自付额越高，保费越低。高自付额健康保险（HDHP）更适合年纪轻，身体健康的家庭，除了正常体检外，不需要长期吃药治病。低保费节省下来的资金可以存在HSA为以后退休做准备。但是如果家庭成员有健康问题，需要长期治疗，那么应该比较一下自付额和能够节省的保费哪一个更划算。

其次，要看你的雇主是不是提供高自付额健康保险（HDHP）的选项。如果没有，你也不能使用HSA。自雇业主应该根据家庭具体情况，决定是否选用高 自付额健康保险。

第三，从HSA帐户提款时，需要有相应的账单做凭证，因此所有医疗费用付款凭证要妥善保存，为未来可能的报销做好准备。当年发生的费用可以无限延迟报销时间，所以应该尽可能地推迟提取账户里的资金，因为它可以免税增长。

第四，只有用于支付合格的医疗费用才可以免税。 合格的医疗费用包括看医生，牙医，眼科医生，住院，处方药，年检，打预防针等等。 但是不包括美容，牙齿漂白等医美项目。更多详细的合格医疗费用，请参考国税局 Pub. 502, Medical and Dental Expenses

第五，除了支付合格的医疗费用，65岁之前不能取出来用于其它支出，否则将要支付20%的罚款。65岁以后，将免除20%的罚款，但是取出来作为其他用处的部分必须缴纳个人所得税。

第六，HSA账户通常可投资股票、基金、债券等，但在不同金融机构开设的HSA账户，提供的投资选择可能不同，有些还要付月费，所以开户时要货比三家。

以上是HSA的基本常识和主要利弊，不构成任何建议。如有具体问题，请咨询专业人士。

Lisa (Hongwei) Liu

CPA, CFP®, CPWA®Advisor,

Partner of Wealthcare Advisory Partners LLC (Wealthcare)

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