RMD （Required Minimum Distributions）退休金最低提取要求 （下篇）

RMD （Required Minimum Distributions）退休金最低提取要求 （下篇）

低收入家庭通常面临退休金储蓄严重不足的问题，RMD的影响不大；高收入家庭则相反，为了省税，他们往往都是最大限额地存退休金，导致延税退休账户余额大量累积，这对退休以后的财务规划造成巨大的影响：

• 当必须提取RMD时，因是强制的，应税收入可能大幅增加，而相应的抵税项目可能已经寥寥无几，那时的税率甚至可能会超过退休前的税级。

• RMD导致的高收入不仅推高了税率，还会增加社安金应税额（最高可达社安金收入的85%）和联邦医疗保险（Medicare）的保费。

• 首次提领RMD，可以延迟到下一年的4月1日前；但是第二次提领必须在下一年的12月31日前完成。如果首次提领延迟到第二年，那么这一年有两个RMD要交税，可能推高税率。

• 每年的RMD，即使不需要也必须提取，从而失去了免税增长的机会。以后的投资收入或增值都要随时纳税。

• 如果没有在规定的时间提领RMD， 即使以后弥补，也要缴纳10% 或25%的罚金。

• 失去了对税务规划的掌控。以后的税率不管是高还是低，都必须按照国税局的规定，按当时的税率缴纳所得税。

• 人过世后，未用完的钱如果留给健康的成年子女，必须在十年之内全部拿完. 拿出来的钱按子女继承人当年收入来报税。如果成年子女处于事业高峰期，税率应该也处于高位， 那么继承的这笔退休金很大一部分将会交给了国税局。

面对上述可能遇到的困境，尽可能地降低延税退休账户的余额，无疑会缓解甚至避免这些情形发生的可能性。

• 在收入低的年份做Roth Conversion 或者有策略地在退休以后，RMD之前，每年分批转换。如果退休金自己根本用不完，最终要传给子女，用税后的钱去付税，会使转换效益最大化。

• 拿RMD以后也可以做Roth Conversion，但要注意的是，当年的RMD不能算Roth转换。必须先拿RMD以后， 再做Roth Conversion， 那么这一年，RMD和Roth Conversion两项都要缴税。

• 提前提取：除了Roth转换，59岁半以后，把钱取出来无10%罚款， 这时取没有最低金额限制，比较灵活。 当然取出来的钱必须先交所得税。 这笔钱可以自用，也可以利用年度赠与免税额赠与子女和孙子女，帮他们交学费，付医疗帐单等。

• Qualified Charitable Distributions (QCDs) 合格的慈善捐赠：如果你准备做慈善捐赠，QCDs可以作为当年RMD的全部或者一部分。QCD的·捐款必须是从IRA账号直接转给合格的慈善机构。 2025年QCD的最高额度是每人$108,000，这笔捐款不计入当年的总收入，因此是免税的。QCD发生在哪年，就算那一年的RMD。 因为QCD降低了IRA账户的余额，也就降低了未来RMD金额。

• Qualified Longevity Annuity Contracts (QLACs)：QLAC 是一种用延税退休账户中的资产来购买的一种延期年金。如果您接近或者已经在RMD的年龄，而且RMD拿出来的钱用不完， 可以通过QLAC降低RMD的金额， 因为购买QLAC时不用交税，只要没有开始拿终身收入，购买的金额就不计入RMD的计算； 开始终身收入以后，年金支付金额都可以算作当年的RMD。 但是QLAC有限额规定，2025年每人最多可以购买$210,000， 而且不能无限期地延迟，必须在85岁之前开始取钱。

以上只是RMD一些可能的问题和部分解决方法，不构成具体建议。一个有效的财务税务规划可以避免很多问题的发生，但是需要一个有前瞻性的整体布局，适时地调整和持续地实施。

这里提供的信息仅供参考，不构成税务或法律建议。如需了解具体信息，请咨询法律或税务专业人士。

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Lisa (Hongwei) Liu

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