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RMD （Required Minimum Distributions）退休金最低提取要求 （上篇）

May 6, 2025 | Princeton Wealth Planning | , ,

什么是RMD?

RMD是Required Minimum Distributions（最低提取要求）的缩写，是美国税法对延税型退休账户持有人设立的一项强制性提取规定， 主要包括以下几种账户类型

  • 传统个人退休账户（Traditional IRA）
  • SEP IRA（简易雇员退休账户），SIMPLE IRA（小型企业退休账户）
  • 401(k)， 403(b) 和 457(b)
  • 不包括Roth IRA,  从2024年开始Roth 401(k)/403(b)也排除在外

这些账户的共同特点是：资金放进去的时候是免税的，在账户内增长期间无需缴税，只有取款时才缴纳普通个人所得税。想象一下，如果纳税人不把这部分本来用于退休的钱拿出来，而是无限期地免税增长，那么国税局很难控制什么时候征税，征多少税。为了堵住这个漏洞，1986 年税收改革法案明确规定所有符合国税局和ERISA (Employee Retirement Income Security Act of 1974)规定的退休计划在享受税收优惠的同时都必须遵循 RMD的要求。

RMD的基本规定：

  • 年龄规定： 从2025年开始，在1951–1959之间出生的， 年满 73 周岁时必须开始提取 RMD； 1960 或以后出生的，年满 75 周岁时开始提取。
  • 提取时间： 第一次 RMD 提取时间可以延迟至次年的 4 月 1 日。例如：2025 年满 73 周岁，第一次 RMD 需在 2026 年 4 月 1 日前提取，第二次 RMD 需在 2026 年 12 月 31 日前提取， 以后的提取必须在当年12 月 31 日前完成。
  • 最低金额：一般来说，RMD 计算方法是，用退休账户所有者的IRA 或其他退休账户截至 上一年12 月 31 日的余额，除以国税局在Publication 509-B中公布的每个特点年龄下的预期寿命系数 （IRS Uniform Lifetime Table）。例如，75周岁，IRA账户余额$100,000, 预期寿命系数24.6 (2024 Uniform Lifetime Table),  RMD 等于 $100,000 /24.6 = $4065.04。 也就是，75岁的人，预期寿命系数是24.6年，所剩的退休账户余额可以分24.6年取完。

RMD的一些特殊规定：

  • 大多数的退休账户可以依据IRS Uniform Lifetime Table来计算RMD, 但是如果唯一继承人是年轻十岁以上的配偶，或者是非配偶继承人就要用不同的预期寿命系数来计算（国税局Publication 509-B）。
  • 多个IRA账户：只需计算所有IRA的总RMD，可从任一或几个IRA账户中提取
  • 多个 401(k)， 403（b）或 457(b) 账户：必须分别从每个账户中提取 RMD，不能跨账户合并提取

到了RMD年龄还在继续工作：

  • 如果你不是公司5%以上持有者，当前雇主退休计划的RMD可以延迟提取，直到你退休为止；但是以前雇主的退休计划，传统个人退休账户还是要按照RMD的规定提取。
  • 如果你持有公司5%以上的股份，不论是否还在工作，都必须按照RMD的规定提取最低金额。这个规定对小企业主影响最大。

没有遵守RMD 会面临的处罚:

  • 如果没有提取RMD，罚款金额可以高达未提取部分的25%。例如，2024年RMD为$10,000, 忘记了提取，罚款为$2500.
  • 如果两年之内得到改正，罚款可以降到未提取部分的10%.
  • 如果发现错误，应该立即改正，把错过的RMD尽早取出来。

总之，雇主提供的各种延税退休计划，以及个人抵税的传统退休计划都会面临RMD的强制提取要求，如果没有按规定提取， 不仅面临罚款，还会造成一年中提取两次， 所以提取规划非常重要。

这里提供的信息仅供参考，不构成税务或法律建议。如需了解具体信息，请咨询法律或税务专业人士。

下一篇会分析一下RMD会带来哪些问题？有哪些可能的解决方式？

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Lisa (Hongwei) Liu

CPA, CFP®, CPWA®Advisor,

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