小企业主和自雇者合法省税策略 – 守住您辛苦赚来的钱
很多小企业主和自雇者一边辛苦经营生意，一边每年交着不菲的税款，却从未认真思考：有些税其实是可以合理合法省下来的。
还有一些人为了少交税，采取“打擦边球”甚至忽视税法的做法，结果一旦被查，不仅要补交税款，还要支付高额罚款和利息，最终得不偿失。
其实，美国税法为小企业主和自雇者提供了多种合规省税的途径，只要提前规划、善用规则，就能光明正大地减少税负。下面是几种主要的省税方法：
1. 选择合适的公司结构
在美国做生意可以选择不同的公司结构：
- Sole Proprietorship（个体户）
- Partnership（合伙）
- Limited Liability Company (LLC有限责任公司）
- C Corporation
- S Corporation
其中，Sole Proprietorship 和 Partnership 不是独立法人，一旦公司被诉，责任连带，个人资产也可能被牵连，风险较高。
相比之下，LLC 提供有限责任保护，更适合小企业主与自雇人士。更关键的是，LLC还可以灵活选择税务结构， 例如，创业初期，收入不稳定，可选择作为 Sole Proprietor/Partnership 报税，亏损能抵个人收入；收入稳定后，可以选择按 S Corporation 报税，为自己发合理工资，其余利润免自雇税（Self-Employment Tax），合理降低税负。
2. 设立退休账户，合法延期纳税
小企业主往往忽略为自己存退休金，其实这是一项既为未来储蓄，又能抵税的“双赢”工具。
常见选择包括：
- 无员工的自雇人士，个体户： 设立SEP IRA (Simplified Employee Pension), 或者Solo 401(K) （含 profit sharing）. 2025年最多每人可以放$70000. 想更多地抵税，就需要设立一个Defined Benefit Plan.
- 小企业主有为数不多的员工：设立Profit Sharing Plan, 401K Safe Harbor, Defined Benefit Plan.
如果公司没有员工，只有雇主，雇主夫妇和家人，Defined Benefit Plan可以最大限度地抵税， 毫不夸张地说可以抵掉几十万。但是如果有了员工，特别是有较年长的员工，雇主本身的福利就会受到很大的影响， 仅设立Defined Benefit Plan已经无法同时顾及雇主和员工的利益。Combo DB Plan 应运而生。下一期我们将通过案例， 详细介绍Combo DB Plan的省税策略。欢迎关注。
3. 合法雇用家人，转移收入至低税率群体
很多家庭在开始经营企业初期，往往没有雇用员工，而是让自己未成年的孩子帮忙，做些力所能及的工作，但却没有把他们放在工资单上（W-2），错失了的省税机会。
- 只要员工中没有非家属雇员， 那么雇用18岁以下的孩子，可免除 FICA 税（社保税）。
- 要为孩子发W-2, 如果需要的话，要预扣所得税。
- 因为是工作所得，工资可以用来为孩子存Roth IRA，免税增长。 本金部分存入五年以后，可以随时取出来，用于以后的教育基金，不用交税。增值的部分要等到59岁半以后才能取出来，否则会有罚款。因为是退休账户，上大学申请奖学金也不会受影响。
- 当然，工资必须是真实劳动所得，并有合理记录和支付凭证。
4. 投资固定资产，善用加速折旧
公司为了发展都需要购买办公设备，生产设备等。 税法规定对固定资产实施折旧（Depreciation），按使用寿命，逐年抵扣成本。但是为了刺激小企业的投资， IRS Section 179允许小公司不必循规蹈矩逐年抵扣，可以将符合条件的资产购置费用在当年一次性全额抵税。这些合格资产包括机械设备， 办公家具和设备，计算机硬盘和软件，公司专用车辆，办公楼的维修升级等等。
2025年固定资产一次性抵扣最多可以达到$1,250,000. 如果当年企业收益丰厚，可以乘机扩大投资降低税负。不过需要注意以下几点：
- 这些资产必须主要用于企业经营，并在当年投入使用。
- 抵税的金额不能超过公司的净收入，超过的部分不能转到下一年，必须按折旧逐年抵扣，所以在投资之前要做好规划。
- 一次抵税不是自动的，必须在税表上选择Section 179才能利用这个省税工具。
5. 提前规划，不要等到报税季才想省税
许多人误以为“省税”是报税季才需要关注的事情，实际上那时很多省税措施已经错过了时机。
例如上面提到的几项省税方法
- 固定资产投资必须在年底前完成购置， 才能在当年抵税
- 很多省税力度更大的退休规划，必须在年底之前就设立好，否则，只能等下一年了
- 设立公司，改变公司报税结构等 都要在年底甚至年初时就要完成
况且美国税法复杂，每年都在改变更新，需要全年规划，尤其是下半年进行年终节税规划。 如果不积极规划布局，结果可能是交了很多的冤枉税，才被动地亡羊补牢 。
作为一位会计师，专业的财务顾问，希望能帮您提前布局，未雨绸缪， 最大限度地省税，达到增加税后净资产的目的。欢迎预约一次免费的税务优化咨询，让我们用数据帮你看看，你的税是否真的交得“值”？
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Lisa (Hongwei) Liu
CPA, CFP®, CPWA®Advisor,
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